贈与とは？

贈与は、財産を無償で譲渡する行為を指します。譲渡をする際は、財産をあげる側と受け取る側がそれぞれ相手に意思表示をし、了解を得なければなりません。一方が贈与の意思を示しても、互いに合意がなければ、贈与契約は成立しないのでその点は注意しましょう。

贈与を行う際は、贈与税の課税対象となる可能性があります。ただし、暦年課税方式では年間110万円までの基礎控除があり、この範囲内であれば贈与税は課税されません。

贈与を行う際は、税金面や法律面での注意点があるため、専門家に相談することをおすすめします。

贈与と相続の違い

贈与と相続は、どちらも財産を譲る制度です。しかし、いくつかの違いがあります。

時期の違い

• 贈与：所有者の生前に財産を譲る
• 相続：所有者の死亡後に財産が相続人に引き継がれる

財産を受け取る人

• 贈与：血縁関係の有無は問わない
• 相続：基本的に直系の尊属や卑属が対象

税率

• 贈与：比較的税率が高め
• 相続：比較的税率は抑えめ

贈与と相続にはそれぞれ特徴があり、状況に応じて適切な方法を選択することが重要です。税理士などの専門家に相談し、適した方法を検討することをおすすめします。

財産移転の確実性と柔軟性

生前贈与には、財産移転の確実性と柔軟性という大きなメリットがあります。これにより、贈与者の意思を明確に反映させ、将来の相続トラブルを未然に防ぐことができます。

具体的には、以下のような利点が挙げられるでしょう。

希望する相手への確実な財産移転

• 相続人同士のトラブルを回避
• 不動産の共有に伴う問題を事前に解決

柔軟な財産分配

• 相続と異なり、親族以外にも贈与できる
• 相続税対策を含めた計画的な資産移転が可能

相続時の混乱や誤解の軽減

• 所有者の意思を生前に明確に示すことができる

ただし、生前贈与を行う際には以下の点に注意が必要です：

• 税金面での影響を十分に考慮する
• 他の相続人への影響を慎重に検討する
• 贈与後の生活への影響を吟味する

生前贈与は、上手に活用できればメリットの大きい制度ですが、個々の状況に応じて慎重に判断することが重要です。税理士などの専門家に相談しながら、総合的な相続対策の一環として検討することをおすすめします。

税負担の観点からの利点

贈与税は相続税と比較して一般的に税負担が重くなりますが、適切に活用すれば税負担を軽減できる可能性があります。以下、贈与における税負担の観点からの利点を解説します。

メリット1.基礎控除の活用

毎年110万円までの贈与は非課税となります。計画的に贈与することで、将来の相続税負担を軽減できます。

メリット2.特例制度の利用

相続時精算課税制度など、様々な制度を活用することで税負担を抑えられます。

メリット3.資産の分散

生前贈与により財産を適切に分散できます。

適切な贈与戦略を立てるためには、これらの利点を十分に理解し、専門家のアドバイスを受けながら慎重に検討することが重要です。個々の状況に応じて、最適な方法を選択しましょう。

しかし、贈与税は、相続税よりも高く設定されています。そのため、贈与の仕方次第では相続するよりも損をする可能性もあるので注意しましょう。贈与を検討する際は、財産や相続人などを把握し、総合的に判断を下す必要があります。ご自身だけで考えても迷ってしまう時は、税理士に相談しましょう。税理士は、税金の専門家ですので適切な判断が可能です。相談をする際は、贈与税・相続税に詳しい税理士に依頼しましょう。税理士といっても得意とする分野は、専門家ごとに異なります。ホームページを確認し、どのような分野を得意としているか見極めましょう。

暦年贈与の活用

毎年の基礎控除額（110万円）を最大限に活用することで、長期的に税負担を抑えることができます。例えば、10年間にわたって毎年110万円ずつ贈与すれば、合計1,100万円を非課税で贈与できます。

配偶者控除の利用

婚姻期間が20年以上の夫婦間で、居住用不動産等の贈与には、最大2,000万円まで非課税となる特例があります。これを活用することで、相続税の節税にもつながります。

相続時精算課税制度の活用

子や孫などの受贈者が2,500万円まで、贈与税を納めずとも贈与を受けられる制度です。贈与者が亡くなってしまった場合、贈与財産の贈与時の価額と相続財産の価額を合わせた金額から相続税を算出し、一括で納税します。

2024年1月から、年110万円の基礎控除が加わったため、より扱いやすい制度となりました。

これらの方法を組み合わせ、家族の状況や将来の相続計画を考慮しながら、最適な贈与戦略を立てることが大切です。ただし、税制は頻繁に改正されるため、最新の情報を確認し、必要に応じて専門家に相談することをおすすめします。

専門的な税務知識

税理士は贈与税や相続税に関する深い知識を持っています。複雑な税制度を正確に理解し、適切な助言が可能です。

個別の状況に応じた最適な提案

税理士は、依頼者の資産状況や家族構成を詳しく分析し、最適な贈与プランを提案します。以下のような観点から総合的な判断が可能です。

• 将来の相続税への影響
• 長期的な資産管理の視点

手続きの支援と書類作成

贈与税の申告や必要書類の作成など、煩雑な手続きをサポートしてくれます。特に以下の点で心強い味方となります。

• 贈与契約書の作成支援
• 贈与税申告書の作成と提出
• 税務署とのやり取り

税理士に相談することで、法令順守はもちろん、最適な贈与戦略を立てることができます。ただし、信頼できる税理士を選ぶことが重要です。経験豊富で、コミュニケーション能力の高い税理士を見つけることが、成功への近道といえるでしょう。